קריטריונים לבחירת מדינה
במסחר והשקעות בינלאומיות הבחירה באזור שבו שיעור המס מופחת מצריכה התייחסות זהירה. חשוב ביותר לבחור אזור שיתאים בצורה נאותה לדרישות הקולקטיביות והאישיות. רוב אזורים אלה הנם חופשיים מפיקוח על שער החליפין, ומספקים חקיקה המתאימה למגוון דרישות של עסקים בינלאומיים.
מצב כלכלי ופוליטי
אחד הפרמטרים החשובים ביותר בבחירת יעד לרישום חברת אופשור בחו"ל הוא נושא הוודאות והביטחון הפוליטי ששורר במדינה או במרכז הפיננסי (דוגמת הונג קונג, שאינה מדינה). את רמת הביטחון הפוליטי אפשר רק לשער וזאת בעיקר ע"פ ההיסטוריה הכלכלית של אותה מדינת מקלט מס , וע"פ ההצהרות של הממשלה המקומית
קריטריונים חברתיים חיוניים
מרבית מקלטי המס והאזורים שמשתמשים בהם לתכנון מס, מנסים להקל עד כמה שניתן על אנשי עסקים וחברות המעוניינים לפתוח חברת אופשור ועושים מאמצים רבים להבטיח שחוקי החברות שלהם לא יקשו על משקיעים פוטנציאלים ויעמדו בדרישות הבאות:
- חברות בעירבון מוגבל
- מחויבויות מינימליות לגבי הליך הרישום המשפטי
- דרישות נמוכות לגבי הון החברה
- התרת השימוש במינוי בעלי מניות
- קיום אפשרות למניות למוכ"ז (בחלק מהמדינות)
חשיפה של המוטבים של החברה הזרה אינה מותרת או שהיא מוגבלת לגופים ספציפיים (שלטונות המדינה, הבנק המרכזי וכדומה)
*מספר דירקטורים מינימלי (ברוב המקרים מדובר בדירקטור בודד)
- מגוון רחב של שמות אפשריים וסיומות המסמלים את החבות המוגבלת
- ישיבות דירקטוריון ו/או בעלי מניות יכולות להיעשות בכל מקום בעולם
- לא קיימות דרישות לדוחות כספיים מבוקרים
*לדירקטורים ישנה בדרך כלל מחויבות בגין פעולות החברה. למרות זאת, במספר אזורים דירקטורים יכולים לבקש שיפוי הן מהחברה והן מהמוטבים.
דרישות החוק המקומי
כל מדינה ומרכז אופשור מעגן חוקי חברות וחוקים מקומיים ע"פ החלטות הממשלה המקומית, אחד הקריטריונים החשובים בבחירת יעד להקמת חברת אופשור הנו שהחקיקה המקומית תהיה מודרנית, גמישה ונאותה. יתרה מכך, על החקיקה להעניק סודיות ופרטיות מלאה ביחס לעסקיו של הלקוח. כיום, ישנם מעל 50 מדינות מס מופחת ומקלטי מס ברחבי העולם המעניקים מיסוי מופחת לחברות ולרובם המכריע ישנה מערכת חקיקה מודרנית המותאמת לעסקים בינלאומיים.
חוקי חברות בחו"ל
ישנם שלושה מודלים לחקיקה לגבי חברות זרות: החוק האנגלי, החוק האירופאי והחוק האמריקאי. כמו כן, קיימות מערכות חקיקה משולבות שהנם מיזוג של המודלים לעיל.
להלן תאור כללי של שלושת המודלים:
חוק החברות האנגלי המבוסס על החוק האנגלי הנו המודל הנפוץ ביותר לאזורי מקלט מס קלאסיים. החוק מבוסס על חוק החברות האנגלי 1948. חוק זה מסתמך על חוקים מוקדמים יותר (החל מ- 1844) ועקרונות רבים אחרים כמו מינוי בעלי מניות המבוסס על חוק מהמאה ה-19.
החוק האנגלי המתייחס להקמת חברות בעלות הון (משנת 1856 ) קבע שלכל חברה חייב להיות תזכיר ותקנון חברה בזמן הקמתה.
דוגמאות לאזורים שאימצו שיטה זו: איי הבתולה , איי בהאמס, הונג קונג ובליז.
חוק החברות האירופאי מבוסס על החוק הצרפתי (1864). בדרך כלל ההבדלים בין השיטות קשורים לחברה בעלת מניות (עם הון ראשוני נמוך ומספר נמוך של בעלי תפקיד) ולחברה ציבורית (היכולה להנפיק ניירות ערך סחירים).
תהליכי הקמת חברה תחת הוראות חוק זה מתאפיינים במספר תכונות (ביחס לחוק האנגלי):
- השקעת הון ראשוני מינימלי לפני הקמת החברה הזרה
- חוזים מעוגנים בחוק עם בעלי התפקידים
- תהליכים יותר ממושכים ומסובכים לעומת החוק האנגלי
- תהליך רישום החברה מבוצע על ידי נוטריון
- חוק החברות דורש שאחריות של הדירקטוריון תחולק בין ההנהלה למועצת המנהלים המפקחת
- סמכות הדירקטור יכולה להיות מוגבלת
- נדרש איפוק מבחינה משפטית
- הליך פשיטת רגל הינו מסובך ולוקח זמן רב
החוק האמריקאי נוצר כתוצאה מהשפעת החוק האנגלי והחוק האזרחי. למעט הבדלים בשפה, מינוח ופרשנות, החוק האמריקאי שונה מהחוק האנגלי במספר נושאים משמעותיים הכוללים:
- לחברות בארה"ב ישנם פקידים בנוסף לדירקטורים
- חוקי עזר עירוניים מאומצים לאחר הקמת החברה
- דירקטורים לעיתים קרובות מיופים לשנות חוקי עזר אלה
חוקי החברות בפנמה , ליבריה, סנט קיטס & נוויס הושפעו על ידי החוק האמריקאי.
אמנות למניעת כפל מס
מדינות האופשור ומקלטי המס ברחבי העולם מתחלקים לשתי קבוצות: מקלטי מס בעלי אמנות למניעת כפל מס ומקלטי מס ללא אמנות שכאלו.
אזורים בעלי אמנותלקוחות המבקשים ליהנות מאמנות למניעת כפל מס חייבים להקים חברה זרה הממוקמת במדינה בעל אמנות כפל מס. נושא זה חשוב מאוד בכדי להקטין את שיעור הניכוי במקור על תשלומי דיבידנד ותמלוגים. אזורים בעלי אמנות למניעת כפל מס מעניקים תדמית של אזור שאינו מקלט מס כגון: חברות בקפריסין , חברות במלטה, אנגליה ועוד
אזורים שאינם בעלי אמנותהקמת חברות במדינות מסוג זה נעשה בעיקר בשל העובדה שאין חבות במס חברות על רווחי החברה והחבות היחידה של החברה הנה תשלומים שנתיים קבועים.
חשוב מאוד להעריך את השפעת המס על העסק בכדי להסיק באם כדאי להשתמש באזור בעל אמנת כפל מס. בדרך כלל, אין צורך בשימוש באזור בעל אמנה לצורך מסחר בינלאומי, העברת סחורות וכן מרבית השירותים. למרות זאת, השקעה במדינות מסוימות מצריך שימוש באזורים בעלי אמנות מס וזאת בכדי להקטין את חבות המס.
*** הערה - בשנים האחרונות, ארגון ה OECD מפעיל לחץ גדול על מדינות קטנות ועל מקלטי מס לחתום על כמה שיותר הסכמים למניעת כפל מס ע"מ להלחם בתופעה של העלמות מס.
מבנה חשבונאי ומשפטי
ניהול כל חברות החוץ מצריך שימוש בשירותים משפטיים וחשבונאים. לכן, כדאי מאד במדינה בה החלטתם לרשום את החברה שלכם, יהיה סקטור חזק ורחב של נותני שירותים לחברות ושאלו יהיו מגובים על ידי הממשלה והמוסדות הציבוריים. ראה כתבה על קפריסין
תקשורת
השימוש בטכנולוגיה היום, הפך את היוצרות על הרבה מאד מדינות אופשור ללא רשת אינטרנט יעילה ונוחה. ניהול החברות כיום מתבצע און ליין גם מול הרשויות וגם מול הבנקים בחו"ל. חשבון בנק בחו"ל שאין לו אפשרות ניהול דרך האינטרנט, כאילו אינו קיים!!!
לכן חשוב מאד במדינה שבחרתם ישנה תשתית טובה, מהירה ומאובטחת של קווי תקשורת אינטרנטית, טלפונית ולווינית.
בנקים בחו"ל
חברות זרות יכולות לפתוח חשבונות בנק בכל מקום בעולם, לקוחות רבים מעדיפים לפתוח חשבון בנק באזור שבו מוקמת החברה, אך הדבר אינו מחייב. לצורך העניין, ניתן להקים חברה בסינגפור ולפתוח חשבון בנק בהונג קונג.
שפה
ניהול החברה ומסמכי החברה בשפה האנגלית תמיד עדיף, אלא אם אתם דוברים שפה נושפת (ספרדית או צרפתית) אזי ניתן לשקול לרשום חברה זרה באחד מהמדינות בדרום אמריקה או במדינות שהיו קולוניות צרפתיות בעבר. כל זה יעזור לכם למנוע אי הבנות ביחס לדרישות המוסדות המקומיים ודרישות רשם החברות המקומי.
לקבלת פרטים נוספים על הקמת חברת אופשור בחו"ל, השאירו פרטים, ונחזור אליכם בהקדם.
- איי קיימן – המקום המועדף על קרנות גידור
- 2011-12-29
- כל החדשות