מתי יש צורך בחברה זרה

מגוון רב של לקוחות משתמשים בחברות זרות, החל מחברות בינלאומיות גדולות וכלה בתאגידים עסקיים קטנים.
אנשי עסקים המחפשים להרחיב את פעילותם בחו"ל ולהשתלב ולהיות חלק מכלכלת העולם, הצעד הראשון  שעליהם לעשות הוא, הקמת חברה בחו"ל. 

רישום/הקמת חברה בחו"ל אמור בעצם לענות על צרכים עסקיים שונים ומגוונים ולהתגבר על מכשולים, כאשר המטרה היא, ליצור הזדמנויות עסקיות חדשות אשר לא יכלו להיווצר אלמלא הליך זה.
במדינות שונות, ישנן מספר סוגי ישויות משפטיות, אשר כל סוג עונה על צורך שונה. כמובן שלמן ההתחלה בחירת הישות מצריכה בדיקה מעמיקה מכמה בחינות, כמו: בחינה שיווקית, כלכלית, מיסויית ועוד.

הפעילות של חברות הרשומות במדינות אלו נתפסת כשיטה חוקית ונפוצה בדרך לייעול ניהול העסק. על כן, מדינות רבות מספקות תשתית חוקתית לפעילות חברות וזאת אף ללא מס, או עם מס מופחת בצורה משמעותית.

להלן מספר דוגמאות לסוגי חברות זרות. ניתן לראות הערות לגבי כל סוג חברה.

תיקי השקעות

חברות גדולות ויחידים משתמשים בדרך כלל בחברות זרות כגורם ביניים, בכדי להחזיק בתיק השקעות היכול להיות מבוסס על מניות, אגרות חוב, מזומן וכלי השקעה שונים ומגוונים אחרים.
אחזקת נכסים כספיים על ידי חברה זרה המרוויחה ריביות על פיקדונות, יכולה להיעשות על ידי קרנות כספיות קולקטיביות.
לקוחות רבים מעדיפים שביטוחי החיים והסכמי הפנסיה שלהם יאורגנו על ידי שימוש בחברות זרות. יחידים, לעיתים קרובות, משתמשים בחברה זרה כחברת אחזקות פרטית.
השימוש בחברות זרות יכול להיות לצורך עניני ירושות, בין היתר בכדי להפחית את העלויות הכרוכות בנושא אישור הצוואה.

מסחר ורכש

חברות בינלאומיות וחברות רכש, משתמשות לעיתים קרובות בחברות זרות לצורך הפעילות העסקית שלהן. דבר זה נובע מכך שהרווח של חברות מסוג זה נובע מקניית סחורות בארץ מסוימת ומכירתן בארץ אחרת ורישום החברה באזור מסוים יכול להביא להורדה משמעותית של חבות המס של החברה.
לפעילות באיחוד האירופאי, לדוגמא, אזורים כגון אייס אוף מאן, מדריאה, קפריסין וכו', הפכו מאוד נפוצים לפעילות המלווה ברמת מיסוי נמוכה.
רישום לצורכי מע"מ הינו חובה באיחוד האירופי. בהקשר זה עולה סוגיית הפחתת המע"מ. השימוש בחברות הרשומות באיים הקריביים אינו נותן מענה לנושא זה. בשל כך, האזורים הפופולאריים ביותר למטרה זו הינם: אייס אוף מאן, מדריאה וקפריסין. 
העברת כספים לאזורים שבהם שיעור המס הינו נמוך, יכול להיעשות על ידי חברה באזור מס גבוה וזאת בכדי לפצות על הפסדים מסחריים באמצעות שימוש בחברה באזור מיסוי נמוך. 
מבנים מסוג זה יכולים להיות שימושיים ביותר במקרה של רכישה גדולה: קבוצת חברות קשורות יכולות להפיק תועלת מהפחתת עלויות מנהליות וכתוצאה מכך שמבנה החברות כולל אזורים שבהם שיעור המס הינו נמוך. 
 

חברות פרטיות

הרבה יחידים המעורבים במתן שירותים בתחום הבניה, הנדסה, תעופה, מחשבים, כספים, סרטים ובידור, יכולים להשיג חיסכון ניכר במס, על ידי  שימוש בחברה פרטית הרשומה באזור מס מופחת.
לדוגמא: חברה הרשומה באזור מס מופחת, יכולה לדוגמא לחתום על חוזה עם ספק שירותים הנמצא מחוץ לארץ מקור האזרחות שלו ועל ידי כך להקטין את חבות המס, באמצעות תכנון מס אישי מתאים.

חברות אחזקה

חברות זרות מחזיקות לעיתים קרובות השקעות בחברות בנות ו/או בחברות קשורות, ציבוריות או פרטיות, וכמו כן כחברות באחזקה משותפת.
רווחי הון הנובעים ממכירת אחזקה בחברה מסוימת יכולים להיעשות ללא כל חבות במס.
במקרה של חלוקת דיבידנד, מיסוי ברמה נמוכה יכול להיות מושג על ידי שימוש בחברה המוקמת באזור שבו שיעור המס הינו אפס, או שיעור מס נמוך ושלאזור זה יש אמנות למניעת כפל מס עם מדינות אחרות.
חברות גדולות רבות מעוניינות בהשקעות בחברות שאין להם הסכמים למניעת כפל מס בין מדינת המשקיע ובין המדינה שבה הם משקיעים. במקרה כזה, חברת ביניים מוקמת באזור עם הסכמים מתאימים.
לדוגמא, משתמשים בחברה הרשומה במדריאה לצורך ביצוע השקעות במדינות האיחוד האירופי וזאת מכיוון שיש להם יתרון לגבי מערכת יחסים אם/בת. לקפריסין ישנה מערכת מורחבת של אמנות למניעת כפל מס עם הרבה מדינות מזרח אירופאיות ומדינות הגוש המזרחי לשעבר והשימוש בחברות קפריסאיות לצורך השקעה במדינות אלה יכולה לתת מענה בצורה אפקטיבית.

נכסי קניין רוחני

נכסי קניין רוחני, הכוללים בין היתר פטנטים, רשיונות בגין תוכנות מחשב וסימנים מסחריים, יכולים להיות בבעלות חברת זרה.

על ידי רכישת הזכות, חברה זרה יכולה להיכנס להסכם הרשאה או זיכיון, עם חברות המעוניינות להשתמש בזכויות אלה.

הרווח יכול להיווצר באזור מס מופחת (על ידי בחינה מדוקדקת של האזור המתאים) והמיסוי בגין תמלוגים יכול להיות מופחת על ידי אמנות למניעת כפל מס.

מדינות כגון הולנד, אנגליה, מדריאה, קפריסין ומאוריציוס הנן דוגמאות טובות לאזורים שמשתמשים בהם לאחזקת נכסים בלתי מוחשיים.

נדל"ן ואחזקת קרקעות

הבעלות על נדל"ן וקרקעות באמצעות חברה זרה, יכולה לעתים ליצור יתרונות מיסוי, הכוללים: הימנעות חוקית ממיסוי בגין רווחי הון, ירושות והעברת נכסים.

לדוגמא, אם חברה זרה בבעלות תושב שאינו אנגלי, רוכשת מקרקעין באנגליה למטרות השקעה ומקרקעין אלה נמכרים לצד שלישי, רווח ההון שנובע מהמכירה אינו חייב באנגליה.

על ידי תכנון המימון בצורה נכונה, חברה זרה תוכל להוריד את שיעור ניכוי המס במקור לגבי הכנסות משכירות.

כספים

חברות העוסקות בתחום הכספים, מוקמות באזורי מס מופחת בכדי לרכז את ניהול הכספים.
תשלומי ריבית מחברות הקבוצה עלולים להיות ממוסים בניכוי מס במקור, אך מיסים אלו שונים מהמיסים השוטפים. תשלומי הריבית יכולים להיות רשומים כהוצאה לצורך מס וכך צירוף הריביות המשולמות לחברה הזרה מעניק חיסכון במס.
חברות גדולות רבות מקימות חברות באזורי מס מופחת וזאת לצורך קבלת תקבולי הדיבידנד המצרפיים מחברות הבנות שלהן תוך מתן מענה מקסימלי לנושא המיסוי.
חברות זרות משמשות לעיתים קרובות לצורך רכישת גופים זרים, מבנים בינלאומיים של תאגידים, נדל"ן, השקעות אחרות ופרויקטים משותפים אחרים.
מכיוון שישנן מדינות הסובלות ממצבי אי ודאות בתחום הפוליטי והכלכלי, מספר רב של תאגידים מורידים את רמת הסיכון על ידי העברת בסיס הפעילות והבעלות על נכסים לאזור מס מופחת. לדוגמא, בלוקסמבורג ובברמודה ישנם מספר רב של תאגידים שהעבירו למדינות אלו את פעילותם.
חברות זרות פועלות בדרך כלל בכדי להשיג כסף בעזרת הלוואה או הנפקת אג"ח. דרך זו יכולה לשמש להורדת שיעור ניכוי המס במקור על תשלומי הריבית. לדוגמא, מדינות כגון אנגליה ממסה בניכוי מס במקור על ריבית המשולמת לתושבי זרות או תאגידים זרים. דרך כלל חיוני להימנע ממיסוי כפול במקרים אלה.